Daňové úlevy

Daňové úlevy (nebo také odpočty, odečitatelné položky) jsou souhrnná opatření, která po splnění určitých podmínek umožňují snížit základ daně pomocí odečitatelné položky.

Jak využít daňových úlev?

V současné době je v ČR možné využít daňovou úlevu jako odečitatelnou položku z daňového základu platby na životní pojištění, penzijní připojištění a na úroky z úvěrů sloužících k financování bydlení.

Životní pojištění

Zákon umožňuje odečítat ze základu daně příspěvek na životní pojištění. Ne každé životní pojištění však lze použít. Pokud chcete uplatit daňové úlevy, musí Vaše životní pojištění splňovat následující kritéria:

• uzavřeno minimálně do 60 let věku
• doba trvání minimálně 5 let
• vhodný typ pojištění (např. investiční nebo kapitálové)

Maximální daňová úleva je stanovena na 12 000 Kč ročně. Při 15% daňové sazbě se tudíž jedná o čistou roční úsporu ve výši 1 800 Kč. Není stanovena žádná minimální naspořená částka potřebná k nároku na daňové úlevy.

Penzijní připojištění

Zákon umožňuje odečítat ze základu daně příspěvek na penzijní připojištění, který přesahuje roční platbu 6 000 Kč.

Maximální daňová úleva vzniká při naspoření 18 000 Kč ročně (6 000 Kč představuje státní příspěvek + 12 000 Kč je vlastní spoření pro daňové úlevy). Při 15% daňové sazbě představuje čistá úspora na daních 1 800 Kč.

O daňových úlevách na penzijním připojištění si přečtěte více na našem specializovaném webu www.penzijnipri­pojisteni.cz.

Úvěry sloužící k financování bydlení

Částku zaplacenou na úrocích z hypotečního úvěru, úvěru ze stavebního spoření na financování bytových potřeb lze odečíst ze základu daně z příjmu fyzických osob a to až do výše 300 000 Kč ročně. Při 15% daňové sazbě se tedy jedná o čistou úsporu až 45 000 Kč ročně.

Odečet může provést osoba, jež je účastníkem úvěrové smlouvy. Existuje-li více účastníků, odečet provádí jedna z nich nebo každá z nich rovným dílem.

Celkový efekt daňových úlev

V případě maximálního využití státních příspěvků a daňových úlev lze získat:

1. roční státní příspěvek 4 800 Kč
2. roční čistou úsporu na daních ve výši 48 600 Kč